Trong bối cảnh không ngừng thay đổi của luật pháp và chính sách kinh tế, việc nắm bắt thông tin về thuế là một yếu tố quan trọng đối với cả doanh nghiệp và người tiêu dùng. Trong đó, thuế giá trị gia tăng (GTGT) đóng vai trò thiết yếu trong việc tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước và điều tiết hoạt động kinh tế. Bài viết này sẽ tập trung vào việc làm rõ khái niệm thuế suất thuế GTGT là gì, các mức thuế suất hiện hành, đồng thời đi sâu vào phân tích danh mục các mặt hàng chịu thuế suất 5% theo quy định mới nhất, có hiệu lực từ ngày 01/07/2025.
Thuế suất thuế GTGT là gì? Các mức thuế suất thuế GTGT
Thuế suất thuế giá trị gia tăng là tỷ lệ phần trăm (%) được áp dụng trên giá trị của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT. Nó là một trong những yếu tố quan trọng để tính toán số tiền thuế GTGT mà người tiêu dùng hoặc doanh nghiệp phải nộp.
Hiện nay, Việt Nam áp dụng các mức thuế suất GTGT sau:
- 0%: Áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu; dịch vụ vận tải quốc tế…
- 5%: Áp dụng cho một số hàng hóa, dịch vụ thiết yếu như: nước sạch, đường, phân bón, thức ăn chăn nuôi, dịch vụ y tế, giáo dục,… nhằm hỗ trợ người tiêu dùng và các ngành nghề quan trọng.
- 10%: Là mức thuế suất áp dụng cho các hàng hóa, dịch vụ không thuộc diện chịu thuế 0% hoặc 5%.
Lưu ý: Từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2026, các đơn vị kinh doanh được áp dụng chính sách giảm 2% thuế suất thuế GTGT (áp dụng đối với các mặt hàng dịch vụ đang chịu mức thuế suất 10%) theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, Nghị quyết 204/2025/QH15 trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:
- Viễn thông
- Hoạt động tài chính
- Ngân hàng
- Chứng khoán
- Bảo hiểm
- Kinh doanh bất động sản
- Sản phẩm kim loại
- Sản phẩm khai khoáng (trừ than)
- Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).
Cách tra cứu thuế suất thuế GTGT
Để thực hiện tra cứu thuế suất thuế GTGT bạn làm theo 2 bước cơ bản sau:
Bước 1: Tra cứu mã ngành nghề kinh doanh
Bước 2: Đối chiếu mã ngành với Phụ lục I, II ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP:
- Trường hợp 1: Mã ngành thuộc 2 phụ lục trên đồng nghĩa hàng hóa không được giảm thuế GTGT mới 2025.
- Trường hợp 2: Nếu mã ngành không thuộc phụ lục nào trong 3 phụ lục trên thì các hàng hóa, dịch vụ này được giảm thuế suất từ 10% xuống 8%.
Chi tiết danh mục 13 hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5% từ ngày 01/7/2025 theo quy định mới nhất
Căn cứ theo Khoản 2, Điều 9, Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, danh sách các hàng hóa, dịch vụ áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 5% gồm 13 đối tượng sau:
(1) Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt không bao gồm các loại nước uống đóng chai, đóng bình và các loại nước giải khát khác;
(2) Phân bón, quặng để sản xuất phân bón, thuốc bảo vệ thực vật và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi theo quy định của pháp luật;
(3) Dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp; nuôi trồng, chăm sóc, phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng; sơ chế, bảo quản sản phẩm nông nghiệp;
(4) Sản phẩm cây trồng, rừng trồng (trừ gỗ, măng), chăn nuôi, thuỷ sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường, trừ sản phẩm quy định tại khoản 1 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024;
(5) Mủ cao su dạng mủ cờ rếp, mủ tờ, mủ bún, mủ cốm; lưới, dây giềng và sợi để đan lưới đánh cá;
(6) Sản phẩm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, rơm, vỏ dừa, sọ dừa, bèo tây và các sản phẩm thủ công khác sản xuất bằng nguyên liệu tận dụng từ nông nghiệp; xơ bông đã qua chải thô, chải kỹ; giấy in báo;
(7) Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển; máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp theo quy định của Chính phủ;
(8) Thiết bị y tế theo quy định của pháp luật về quản lý thiết bị y tế; thuốc phòng bệnh, chữa bệnh; dược chất, dược liệu là nguyên liệu sản xuất thuốc chữa bệnh, thuốc phòng bệnh;
(9) Thiết bị dùng để giảng dạy và học tập bao gồm: các loại mô hình, hình vẽ, bảng, phấn, thước, com-pa;
(10) Hoạt động nghệ thuật biểu diễn truyền thống, dân gian;
(11) Đồ chơi cho trẻ em; sách các loại, trừ sách quy định tại khoản 15 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024;
(12) Dịch vụ khoa học, công nghệ theo quy định của Luật Khoa học và công nghệ;
(13) Bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở xã hội theo quy định của Luật Nhà ở.
>> Xem thêm: 8 điểm mới về thuế năm 2025 hộ kinh doanh cần nắm được
Việc hiểu rõ về thuế suất thuế GTGT, đặc biệt là các thay đổi và điều chỉnh mới nhất, như danh mục hàng hóa chịu thuế suất 5% từ ngày 01/07/2025, là yếu tố then chốt để đảm bảo sự tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa hoạt động kinh doanh. Việc nắm vững các thông tin này không chỉ giúp doanh nghiệp và người tiêu dùng thực hiện đúng nghĩa vụ thuế mà còn góp phần vào sự phát triển bền vững của nền kinh tế, đặc biệt trong bối cảnh các chính sách thuế không ngừng được hoàn thiện và cập nhật.
