Việc tuân thủ đúng nghĩa vụ nộp thuế là một trong những yếu tố quan trọng hàng đầu để doanh nghiệp và hộ kinh doanh hoạt động hợp pháp và bền vững. Trong số các loại thuế phải nộp, thuế môn bài là một loại thuế cơ bản mà mọi chủ thể kinh doanh đều phải lưu tâm. Tuy nhiên, không phải ai cũng nắm rõ các quy định liên quan đến việc nộp thuế môn bài, đặc biệt là mức phạt chậm nộp tờ khai, phạt chậm nộp tiền thuế môn bài.
Bài viết này sẽ cung cấp cho bạn những thông tin chi tiết và dễ hiểu về các hình thức xử phạt, cách tính toán và các biện pháp phòng tránh để bạn có thể an tâm hoạt động kinh doanh. Hãy cùng FPT BizNext tìm hiểu để tránh những rắc rối không đáng có liên quan đến vấn đề thuế môn bài!
Mức phạt tiền đối với hành vi chậm nộp, không nộp hồ sơ khai thuế môn bài 2025
Căn cứ tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định các mức phạt đối với hành vi chậm nộp, không nộp hồ sơ khai thuế môn bài như sau:
| STT | Trường hợp vi phạm | Hình thức nộp phạt |
| 1 | Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày – 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ. | Phạt cảnh cáo |
| 2 | Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày – 30 ngày, trừ trường hợp cảnh cáo ở trên. | Phạt tiền từ 2.000.000 đồng – 5.000.000 đồng |
| 3 | Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày – 60 ngày. | Phạt tiền từ 5.000.000 đồng – 8.000.000 đồng |
| 4 | – Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 61 – 90 ngày.
– Hoặc nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp. – Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp. – Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. |
Phạt tiền từ 8.000.000 đồng – 15.000.000 đồng |
| 5 | Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm CQT (cơ quan thuế) công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm CQT lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế. | Phạt tiền từ 15.000.000 đồng – 25.000.000 đồng |
Biện pháp khắc phục hậu quả:
– Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế.
– Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với 02 hành vi sau:
- Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
- Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
>> Xem thêm: Thuế môn bài là gì? Đối tượng nào phải nộp thuế môn bài?
Mức phạt chậm nộp tiền thuế môn bài 2025
Theo khoản 2 Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019 quy định chậm nộp thuế môn bài như sau:
Xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế
…
2. Mức tính tiền chậm nộp và thời gian tính tiền chậm nộp được quy định như sau:
a) Mức tính tiền chậm nộp bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp;
b) Thời gian tính tiền chậm nộp được tính liên tục kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh tiền chậm nộp quy định tại khoản 1 Điều này đến ngày liền kề trước ngày số tiền nợ thuế, tiền thu hồi hoàn thuế, tiền thuế tăng thêm, tiền thuế ấn định, tiền thuế chậm chuyển đã nộp vào ngân sách nhà nước.
…
Như vậy, mức tính tiền chậm nộp và thời gian tính tiền chậm nộp tiền thuế nói chung và lệ phí môn bài nói riêng như sau:
| Số tiền chậm nộp (tiền phạt khi chậm nộp) | = | Số tiền thuế chậm nộp | x | 0.03% | x | Số ngày chậm nộp |
Trong đó, thời gian tính tiền chậm nộp được tính liên tục kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh tiền chậm nộp đến ngày liền kề trước ngày số tiền nợ thuế, tiền thu hồi hoàn thuế, tiền thuế tăng thêm, tiền thuế ấn định, tiền thuế chậm chuyển đã nộp vào ngân sách nhà nước.
Ví dụ: Giả sử bạn chậm nộp thuế môn bài 1.000.000 đồng trong vòng 30 ngày và tỷ lệ phạt chậm nộp là 0.03%/ngày. Khi đó, tiền phạt chậm nộp sẽ là: 1.000.000 đồng x 0.03% x 30 ngày = 9.000 đồng.
Lưu ý:
- Số ngày chậm nộp tiền thuế (bao gồm cả ngày lễ, ngày nghỉ theo quy định của pháp luật) được tính từ ngày liền kề sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế.
- Ngoài việc bị phạt chậm nộp, việc chậm nộp thuế môn bài có thể ảnh hưởng đến uy tín của bạn đối với cơ quan thuế và có thể dẫn đến những rắc rối trong quá trình thực hiện các thủ tục hành chính khác liên quan đến thuế.
>> Xem thêm:
8 Lỗi thường gặp khi quyết toán thuế TNCN
Hướng dẫn tra cứu nợ thuế thu nhập cá nhân 2025 trên eTax Mobile
Như vậy, chúng ta đã làm rõ câu hỏi: chậm nộp tiền thuế môn bài có bị phạt không? Câu trả lời là có, và mức phạt có thể ảnh hưởng đáng kể đến tình hình tài chính của doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh. Việc nắm vững các quy định về thời hạn nộp thuế, cách tính tiền phạt chậm nộp và các biện pháp phòng tránh là vô cùng quan trọng để đảm bảo sự tuân thủ pháp luật và tránh những rắc rối không đáng có.
Hy vọng rằng, với những thông tin được cung cấp trong bài viết này, bạn đã có thêm kiến thức và sự tự tin trong việc quản lý nghĩa vụ thuế của mình. Hãy luôn theo dõi các quy định pháp luật mới nhất và tìm kiếm sự tư vấn chuyên nghiệp khi cần thiết để hoạt động kinh doanh luôn diễn ra suôn sẻ và hiệu quả. Liên hệ ngay FPT BizNext để được tư vấn và hỗ trợ tốt nhất các vấn đề liên quan đến thuế và dịch vụ thành lập công ty.
