Quyết toán thuế TNCN là nghĩa vụ và trách nhiệm của mỗi cá nhân có thu nhập thuộc diện chịu thuế. Việc tuân thủ đúng thời hạn quyết toán không chỉ giúp tránh được các rủi ro pháp lý mà còn thể hiện ý thức công dân. Hãy cùng BizNext tìm hiểu thời hạn quyết toán thuế TNCN 2024 và các thông tin liên quan để đảm bảo thực hiện đúng quy định của pháp luật.
Khi nào cá nhân phải tự quyết toán thuế TNCN?
Theo tiết d.3 điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định các trường hợp cá nhân phải tự quyết toán thuế TNCN như sau:
Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế trong các trường hợp sau đây:
(1) Có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo, trừ các trường hợp sau:
– Cá nhân có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống;
– Cá nhân có số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo;
– Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị, đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu thì không phải quyết toán thuế đối với phần thu nhập này;
– Cá nhân được người sử dụng lao động mua bảo hiểm nhân thọ (trừ bảo hiểm hưu trí tự nguyện), bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm mà người sử dụng lao động hoặc doanh nghiệp bảo hiểm đã khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% trên khoản tiền phí bảo hiểm tương ứng với phần người sử dụng lao động mua hoặc đóng góp cho người lao động thì người lao động không phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với phần thu nhập này.
(2) Cá nhân có mặt tại Việt Nam tính trong năm dương lịch đầu tiên dưới 183 ngày, nhưng tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam là từ 183 ngày trở lên.
(3) Cá nhân là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam khai quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh.
Trường hợp cá nhân chưa làm thủ tục quyết toán thuế với cơ quan thuế thì thực hiện ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác quyết toán thuế theo quy định về quyết toán thuế đối với cá nhân.
Trường hợp tổ chức trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác nhận ủy quyền quyết toán thì phải chịu trách nhiệm về số thuế thu nhập cá nhân phải nộp thêm hoặc được hoàn trả số thuế nộp thừa của cá nhân.
(4) Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công đồng thời thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì không ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế thay mà phải trực tiếp khai quyết toán với cơ quan thuế theo quy định.
Thời hạn quyết toán thuế TNCN 2024 là khi nào?
Theo điểm khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế…
2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:
a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;
c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
Như vậy, hạn cuối tự quyết toán thuế TNCN 2024 là ngày 30/4/2025. Tuy nhiên, do trùng với lịch nghỉ lễ 30/4 và 01/5 (từ thứ Tư ngày 30/4/2025 đến hết Chủ nhật ngày 04/5/2025 theo Thông báo 6150/TB-BLĐTBXH năm 2024) cho nên thời hạn quyết toán thuế TNCN cho năm 2024 sẽ được dời đến ngày 05/5/2025.
Những sai sót có thể gặp khi tự quyết toán thuế TNCN
Thông thường, nếu bạn chỉ có một nguồn thu nhập chính từ công ty/tổ chức, việc quyết toán thuế TNCN sẽ do bộ phận kế toán của đơn vị đó đảm nhiệm. Tuy nhiên, có những trường hợp bạn cần tự thực hiện quyết toán thuế, nhưng lại thiếu thông tin và kinh nghiệm. Việc tự quyết toán thuế TNCN tiềm ẩn nhiều sai lầm và khó khăn, ngay cả đối với những người đã có kinh nghiệm. Vì vậy, với kinh nghiệm của mình, BizNext hỗ trợ tổng hợp những sai sót có thể bạn sẽ gặp phải khi thực hiện quyết toán thuế TNCN:
Một trong những lỗi phổ biến nhất là xác định sai đối tượng phải nộp thuế. Nhiều người nhầm lẫn giữa thu nhập chịu thuế và thu nhập miễn thuế, dẫn đến việc bỏ sót hoặc kê khai sai thông tin. Việc xác định sai kỳ tính thuế cũng là một vấn đề thường gặp, đặc biệt đối với những người có nhiều nguồn thu nhập khác nhau trong năm.
Một khó khăn khác nằm ở việc thu thập và lưu trữ chứng từ. Việc thiếu hoặc mất chứng từ gốc sẽ gây khó khăn trong việc chứng minh các khoản giảm trừ, dẫn đến việc nộp thiếu thuế hoặc bị cơ quan thuế bác bỏ. Việc áp dụng sai các khoản giảm trừ gia cảnh cũng là một sai lầm phổ biến, đặc biệt đối với những người có người phụ thuộc. Nếu không nắm rõ điều kiện và thủ tục chứng minh người phụ thuộc, người nộp thuế có thể bị từ chối khoản giảm trừ này, làm tăng số thuế phải nộp.
Ngoài ra, việc kê khai sai thông tin cá nhân, như số CMND/CCCD, mã số thuế cá nhân, địa chỉ thường trú, cũng có thể gây ra những rắc rối không đáng có. Việc không cập nhật kịp thời các quy định mới của pháp luật về thuế cũng là một nguyên nhân dẫn đến sai sót trong quá trình quyết toán.
Cuối cùng, nhiều người gặp khó khăn trong việc sử dụng các phần mềm hỗ trợ kê khai thuế. Giao diện phức tạp, thuật ngữ chuyên ngành khó hiểu, và thiếu hướng dẫn chi tiết có thể khiến người nộp thuế cảm thấy bối rối và dễ mắc sai lầm.
Việc tự quyết toán thuế TNCN đòi hỏi sự cẩn trọng, tỉ mỉ và kiến thức mới nhất về pháp luật thuế. Đặc biệt, công việc này có thể tốn nhiều thời gian và công sức của bạn. Vì vậy, hãy để chúng tôi đồng hành, giúp bạn tiết kiệm khoảng thời gian quý báu này, tránh mọi lo âu, yên tâm về pháp lý, BizNext luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn. Hãy liên hệ với các chuyên gia của chúng tôi theo Hotline/Zalo 0832 016 336 để được tư vấn và giúp bạn hoàn thành thủ tục một cách nhanh chóng và dễ dàng.
Đặc biệt, vào 14h ngày 26/02/2025, BizNext tổ chức webinar “Quyết Toán Thuế TNCN 2024 – Tuân Thủ Pháp Lý, Về Đích Hoàn Hảo” với mục tiêu cung cấp kiến thức và giải pháp thực tiễn giúp doanh nghiệp và cá nhân thực hiện quyết toán thuế TNCN chính xác, dễ dàng và đúng hạn.
Tại sự kiện này, ba diễn giả của chương trình sẽ mang đến những chia sẻ giá trị về quy trình khi quyết toán thuế TNCN, các chính sách mới nhất về thuế TNCN giúp cá nhân giảm thiểu rủi ro. Sự am hiểu sâu sắc cùng kỹ năng tư vấn chuyên nghiệp của các diễn giả hứa hẹn sẽ mang lại những bài học thực tiễn hữu ích cho người tham dự.
