Nhằm hỗ trợ hộ kinh doanh hiểu đúng và thực hiện đúng các quy định về thuế kê khai, Cục Thuế đã trực tiếp giải đáp nhiều vấn đề thực tiễn tại “Hội thảo Thực hiện thuế kê khai: Hộ kinh doanh cần lưu ý gì?”. Dưới đây là 67 câu hỏi – trả lời quan trọng được tổng hợp từ phần giải đáp của Cục Thuế, giúp hộ kinh doanh nắm rõ quy định, hạn chế sai sót và thực hiện nghĩa vụ thuế đúng ngay từ đầu.
Câu hỏi 1
Hiện tại tôi có bán hàng trên sàn TMĐT doanh thu ước tính trên 3 tỷ đồng/năm và không xác định được hóa đơn đầu vào. Xin hỏi cách tính thuế được xác định như thế nào?
Cục Thuế trả lời
Theo quy định tại Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/NĐ-CP thì cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng thực hiện nộp thuế TNCN bằng thu nhập tính thuế (Doanh thu- chi phí) nhân với thuế suất 17%. Giao cơ quan thuế cơ sở liên hệ với NNT để hướng dẫn cách lập bảng kê nếu không sử dụng hoá đơn.
Câu hỏi 2
Thuế giá trị gia tăng không được trừ mức 500 triệu doanh thu đầu tiên, đây là mặt hạn chế trong cách tính thuế, tạo gánh nặng cho hộ có doanh thu trên ngưỡng 500 triệu. Dẫn đến cạnh tranh không công bằng trong phân khúc cửa hàng bán lẻ. Thay vì ngưỡng doanh thu dưới 500 triệu được miễn thuế thì chính phủ nên tăng lên 1 tỷ.
Cục Thuế trả lời
Tại điểm b khoản 1 Điều 1 Luật số 149/2025/QH15 quy định hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu thì thuế GTGT được xác định bằng tỷ lệ % nhân doanh thu.
Câu hỏi 3
Đối với hộ kinh doanh quán ăn nhỏ thì cần sổ sách như thế nào?
Cục Thuế trả lời
Đối với hộ kinh doanh quán ăn nhỏ, hộ kinh doanh thực hiện chế độ sổ sách kế toán theo ngưỡng doanh thu quy định tại Thông tư số 152/2025/TT-BTC, cụ thể như sau:
– Đối với hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống, hộ chỉ cần ghi 01 sổ duy nhất “Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ”, theo mẫu đơn giản, dễ thực hiện.
– Đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng, nộp thuế GTGT và TNCN theo phương pháp tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu: thực hiện theo dõi, ghi Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ nội dung chủ yếu là ghi chép doanh thu phát sinh.
– Đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng hoặc trên 3 tỷ, nộp thuế TNCN trên thu nhập tính thuế và GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu, hộ kinh doanh sử dụng bộ 4 sổ kế toán (đã giảm 3 sổ so với quy định cũ tại Thông tư 88/2021/TT-BTC):
+ Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ.
+ Sổ chi tiết doanh thu, chi phí.
+ Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa.
+ Sổ chi tiết tiền.
Hiện nay các nhà cung cấp giải pháp đã tích hợp các mẫu sổ nêu trên vào các phần mềm bán hàng, phần mềm kế toán,…theo quy mô kinh doanh nêu trên.
Cục Thuế giao các Thuế cơ sở phối hợp nhà cung cấp giải pháp hướng dẫn, hỗ trợ hộ kinh doanh.
Câu hỏi 4
Theo tôi biết doanh thu từ 500 triệu trở xuống miễn thuế GTGT, TNCN nhưng phải nộp tờ khai Mẫu số 01/CNKD thông tư 40/2021/TT-BTC, ngày 01/06/2021 ghi rõ doanh thu thực tế năm 2025 gửi về cơ quan thuế. Nhưng đến tháng 06/2025, doanh thu tăng đột biến, vượt 500 triệu thì tôi sẽ làm tờ khai nào gửi cơ quan thuế.
Cục Thuế trả lời
Do thông tin chưa rõ nên cơ quan thuế giả định thành 02 trường hợp:
+ Trường hợp NNT có doanh thu tăng đột biến từ tháng 06/2025 thì NNT nộp tờ khai theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC.
+ Trường hợp NNT có doanh thu tăng đột biến từ tháng 06/2026 thì thực hiện mẫu tờ khai theo hướng dẫn tại dự thảo Nghị định quy định về chính sách thuế HKD và Thông tư quy định về hồ sơ, thủ tục, quản lý thuế đối với HKD, CNKD.
Câu hỏi 5
Cá nhân cho thuê nhà nguyên căn có doanh thu dưới 500 triệu/năm có cần đăng ký kinh doanh hay đăng ký mã số thuế kinh doanh bất động sản không? Khi kê khai thuế trên eTax Mobile không thấy có mục kê khai thuế theo năm dương lịch, muốn kê khai phải làm sao?
Cục Thuế trả lời
Cá nhân đăng ký thuế, đăng ký kinh doanh theo quy định tại Điều 82 Nghị định số 168/2025/NĐ-CP.
- Trường hợp cá nhân có đăng ký thành lập hộ kinh doanh đối với hoạt động cho thuê nhà theo quy định tại Chương III Nghị định số 168/2025/NĐ-CP và Thông tư số 68/2025/TT-BTC thì thực hiện đăng ký thuế theo cơ chế một cửa liên thông cùng với đăng ký kinh doanh.
- Theo quy định hiện hành, người nộp thuế có thể kê khai kỳ kê khai theo năm dương lịch đối với hoạt động cho thuê tài sản. Hiện nay, người nộp thuế có thể thực hiện kê khai trực tuyến tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản trên Hệ thống thông tin giải quyết TTHC của Cục Thuế (https://dichvucong.gdt.gov.vn) và lựa chọn kỳ kê khai theo năm dương lịch.
Cơ quan Thuế đang nghiên cứu, nâng cấp ứng dụng eTax Mobile để người nộp thuế có thể kê khai tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản một cách đơn giản và thuận lợi trên ứng dụng này (dự kiến trong tháng 2/2026).
Câu hỏi 6
Tôi kinh doanh phòng trọ gồm 10 phòng, giá phòng mỗi tháng là 1 triệu như vậy 1 tháng thu nhập là 10 triệu, 1 năm là 120 triệu, như vậy kê khai thuế như thế nào? Xin Cám ơn.
Cục Thuế trả lời
Với thông tin do bạn cung cấp, tổng doanh thu cho thuê phòng trọ của bạn là 120 triệu đồng/năm, thuộc mức doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống. Trường hợp này, năm 2026 bạn chưa phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN đối với hoạt động cho thuê bất động sản.
Theo dự thảo Nghị định quy định chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, đối với năm 2026 các HKD, CNKD không thuộc đối tượng nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN thực hiện thông báo doanh thu thực tế của năm 2026 với cơ quan thuế hai lần: lần 1 thông báo doanh thu 06 tháng đầu năm chậm nhất 31/7/2026, lần 2 thông báo doanh thu 06 tháng cuối năm 2026 chậm nhất ngày 31/01/2027. Từ năm 2027 HKD, CNKD chỉ cần thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế chậm nhất ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo.
Giao các cơ quan thuế, khi Nghị định ban hành thực hiện tuyên truyền đến người nộp thuế để thực hiện.
Câu hỏi 7
Cục thuế cho tôi hỏi: tôi là HKD thuốc tây. Ví dụ hóa đơn thuốc A có 10 hộp và khuyến mãi 1 hộp. Trong hóa đơn chia thành 2 dòng, dòng 10 hộp có giá tiền và dòng 1 hộp ghi hàng khuyến mãi không thu tiền, vậy khi tôi nhập vào phần mềm sẽ nhập là 11 hộp với giá trên hóa đơn hay là nhập 10 hộp có giá và 1 hộp khuyến mãi?
Nếu nhập riêng có dòng sản phẩm khuyến mãi không thu tiền thì khi xuất bán hàng khuyến mãi này sẽ bán theo giá của bán chung hay là hàng khuyến mãi không được bán thu tiền?
Nếu trường hộp nhập gộp nhưng trên hóa đơn sản phẩm A và khuyến mãi là sản phẩm B không thu tiền. thì khi đó tôi sẽ thực hiện như thế nào? Sản phẩm B có được phép bán ra theo giá sản phẩm hay bắt buộc phải bán sản B giá 0 đồng?
Cục Thuế trả lời
Căn cứ khoản 2 Điều 6 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP, đối với hàng hóa dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại thì giá tính thuế GTGT bằng 0, giá trị hàng hóa khuyến mại không được tính vào giá tính thuế của hàng hóa bán ra.
Trường hợp hộ kinh doanh thuốc tây mua thuốc A theo hóa đơn ghi 10 hộp bán có thu tiền và 01 hộp khuyến mại không thu tiền thì khi nhập vào phần mềm quản lý, hộ kinh doanh phải hạch toán đúng theo nội dung hóa đơn, không thực hiện nhập gộp 11 hộp. Đối với hàng hóa khuyến mại đã nhập kho, sau thời điểm kết thúc chương trình khuyến mại, nếu hộ kinh doanh đưa hàng hóa này bán ra thì có thể bán theo giá thông thường, khi bán phải lập hóa đơn, kê khai, nộp thuế theo quy định, hàng hóa khuyến mại chỉ áp dụng giá tính thuế bằng 0 tại thời điểm thực hiện chương trình khuyến mại.
Trường hợp hóa đơn bán sản phẩm A và khuyến mại sản phẩm B không thu tiền thì hộ kinh doanh hạch toán riêng từng sản phẩm. Sau khi kết thúc chương trình khuyến mại, sản phẩm B bán ra thị trường thì giá bán do hộ kinh doanh quyết định, không bắt buộc bán giá bằng 0 đồng.
Câu hỏi 8
Tôi có căn hộ cho thuê & đã đăng ký hộ kinh doanh. Tháng 12/2025, tôi ký hợp đồng với người thuê là người kinh doanh airbnb. Thời hạn cho thuê là 1 năm & thanh toán tiền thuê là đầu tháng tiếp theo. Trong tháng 12/2025, tôi đã đến cơ quan thuế để đăng ký với cơ quan thuế hợp đồng cho thuê. Xin được quý cơ quan giải đáp: tháng 1/2026 tôi có cần một lần nữa đến quan thuế để đăng ký thuế năm 2026 cho căn hộ cho thuê mà hợp đồng này đã đăng ký nộp thuế từ tháng 12/2025 hay không? Thời hạn nộp tiền thuế là hàng tháng hay để tới tháng 12/2026 gộp lại rồi nộp tiền một lần?
Cục Thuế trả lời
Theo dự thảo Nghị định quy định chính sách thuế, quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thì:
– Nếu tháng 12/2025, bạn đã khai, nộp thuế đối với toàn bộ hợp đồng cho thuê bất động sản (12 tháng) thì bạn khai điều chỉnh Tờ khai thuế, số thuế đã nộp năm 2025 theo mức doanh thu năm 2026 theo quy định mới, trường hợp mức doanh thu còn lại trên 500 triệu đồng thì thực hiện nộp thuế theo quy định với phần doanh thu vượt trên 500 triệu đồng.
– Nếu tháng 12/2025 bạn mới đăng ký thuế, chưa khai thuế thì thực hiện khai doanh thu phát sinh năm 2025 trên Tờ khai 01/TTS ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và khai doanh thu phát sinh năm 2026 theo mẫu 01/BĐS ban hành kèm theo dự thảo Thông tư quy định hồ sơ, thủ tục thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
Câu hỏi 9
Thuế cho thuê căn hộ hiện nay đang được tính như thế nào?
Cục Thuế trả lời
Theo quy định tại khoản 4 Điều 7 Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15, khoản 2 Điều 12 Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 thì cá nhân cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú, nếu có doanh thu hàng năm trên 500 triệu đồng, thuế thu nhập cá nhân được xác định bằng phần doanh thu vượt trên 500 triệu đồng nhân (x) với thuế suất 5%, thuế GTGT bằng doanh thu nhân với tỷ lệ 5%.
Câu hỏi 10
Đăng ký cho hộ cá thể kinh doanh Pilates thì cần những giấy tờ gì và các bước là như thế nào?
Cục Thuế trả lời
Hiện nay, quy định về đăng ký hộ kinh doanh được thực hiện theo Nghị định số 168/2025/NĐ-CP của Chính phủ. Theo đó, bạn cần đăng ký kinh doanh hộ kinh doanh theo quy định nêu trên.
Để tạo điều kiện cho hộ kinh doanh, thủ tục đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế được thực hiện liên thông giữa cơ quan đăng ký kinh doanh và cơ quan thuế. Như vậy, hộ kinh doanh chuẩn bị hồ sơ, tài liệu theo hướng dẫn của cơ quan đăng ký kinh doanh (bao gồm giấy đề nghị đăng ký hộ kinh doanh, văn bản ủy quyền của thành viên hộ gia đình cho một thành viên làm chủ hộ kinh doanh đối với trường hợp hộ kinh doanh do các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập, v.v).
Việc đăng ký hộ kinh doanh có thể được thực hiện trực tiếp tại Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã; Đăng ký qua dịch vụ bưu chính; hoặc đăng ký qua mạng thông tin điện tử theo địa chỉ: https://hokinhdoanh.dkkd.gov.vn. Trên cơ sở kết quả xử lý hồ sơ của cơ quan đăng ký kinh doanh, hệ thống quản lý thuế sẽ tiếp tục xử lý, cập nhật thông tin đăng ký thuế của hộ kinh doanh.
>> Tải xuống chi tiết 67 câu trả lời của Cục thuế giải đáp thuế cho Hộ kinh doanh năm 2026 <<
