Khi hộ kinh doanh chấm dứt hoạt động, chuyển đổi thành doanh nghiệp hoặc bị thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, việc đóng mã số thuế là thủ tục bắt buộc để hoàn tất nghĩa vụ với cơ quan thuế. Vậy hồ sơ gồm những gì, quy trình thực hiện ra sao và cần lưu ý những điểm nào? Cùng tìm hiểu chi tiết hồ sơ, thủ tục đóng mã số thuế hộ kinh doanh 2026 trong bài viết dưới đây.
Nội dung chính
Đóng mã số thuế hộ kinh doanh là gì?
Đóng mã số thuế hộ kinh doanh là thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế đối với hoạt động kinh doanh của hộ kinh doanh theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Trước khi thực hiện thủ tục chấm dứt hoạt động tại cơ quan đăng ký kinh doanh, hộ kinh doanh phải hoàn thành các nghĩa vụ về thuế và thực hiện thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế với cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Theo Thông tư 90/2026/TT-BTC, ban hành ngày 30/06/2026 và có áp dụng từ ngày 01/7/2026.
Khi nào hộ kinh doanh phải đóng mã số thuế?
Theo khoản 1 Điều 27 Thông tư 90/2026/TT-BTC, mã số thuế của hộ kinh doanh bị chấm dứt hiệu lực sử dụng đối với hoạt động kinh doanh trong các trường hợp sau:
- Hộ kinh doanh chấm dứt hoạt động: Đây là trường hợp phổ biến nhất. Khi chủ hộ quyết định ngừng kinh doanh, ngoài thủ tục chấm dứt hoạt động tại cơ quan đăng ký kinh doanh, hộ kinh doanh phải hoàn thành thủ tục đóng mã số thuế.
- Bị thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh: Nếu hộ kinh doanh bị cơ quan có thẩm quyền thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, mã số thuế cũng sẽ được thực hiện thủ tục chấm dứt hiệu lực theo quy định.
- Chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp: Khi hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp, mã số thuế của hộ kinh doanh sẽ được chấm dứt hiệu lực đối với hoạt động kinh doanh. Việc này được thực hiện trên cơ sở thông tin do cơ quan đăng ký kinh doanh chuyển sang cơ quan thuế.
- Không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký: Trường hợp cơ quan thuế xác định hộ kinh doanh không còn hoạt động tại địa chỉ đăng ký và ban hành thông báo theo quy định thì mã số thuế cũng thuộc diện chấm dứt hiệu lực.
Bên cạnh đó, theo khoản 2, Điều 27 Thông tư 90/2026/TT-BT, mã số thuế của cá nhân bị chấm dứt hiệu lực trong các trường hợp sau:
- Cá nhân chết, mất tích, mất năng lực hành vi dân sự theo quy định của pháp luật;
- Số định danh cá nhân bị hủy theo quy định của pháp luật về căn cước;
- Mã số thuế cá nhân do cơ quan thuế đã cấp có thông tin quốc tịch là người Việt Nam nhưng thông tin xác định danh tính của cá nhân (gồm: họ và tên, số giấy tờ, ngày tháng năm sinh) không khớp đúng hoặc không đủ thông tin để xác thực với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư và không còn nghĩa vụ nộp thuế chưa hoàn thành theo dữ liệu quản lý của cơ quan thuế.
Hồ sơ đóng mã số thuế hộ kinh doanh gồm những gì?
Theo khoản 4 Điều 27 Thông tư 90/2026/TT-BTC, trước khi nộp hồ sơ chấm dứt hoạt động tại cơ quan đăng ký kinh doanh, hộ kinh doanh thuộc các trường hợp chấm dứt hoạt động, bị thu hồi giấy chứng nhận hoặc không còn hoạt động tại địa chỉ đăng ký phải nộp hồ sơ đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Hồ sơ gồm: Văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế theo Mẫu số 24/ĐKT ban hành kèm theo Thông tư 90/2026/TT-BTC.
Đối với trường hợp chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp, cơ quan đăng ký kinh doanh sẽ gửi thông tin chuyển đổi cho cơ quan thuế để thực hiện thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế của hộ kinh doanh.
Tải Mẫu số 24/ĐKT
Thủ tục đóng mã số thuế hộ kinh doanh năm 2026
Bước 1. Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế
Hộ kinh doanh nộp Mẫu số 24/ĐKT đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp để đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế.
Trong thời hạn 02 ngày làm việc kể từ khi nhận đủ hồ sơ, cơ quan thuế sẽ ban hành Thông báo về việc người nộp thuế ngừng hoạt động và đang làm thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế (Mẫu số 17/TB-ĐKT).
Đồng thời, trạng thái mã số thuế được cập nhật thành: “Người nộp thuế ngừng hoạt động và chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế”.
Bước 2. Hoàn thành nghĩa vụ thuế
Đây là bước quan trọng trước khi cơ quan thuế xác nhận đóng mã số thuế.
Hộ kinh doanh phải hoàn thành toàn bộ nghĩa vụ thuế còn tồn đọng, bao gồm việc xử lý hóa đơn đã sử dụng (nếu có), nộp đầy đủ hồ sơ khai thuế còn thiếu, thanh toán các khoản thuế và nghĩa vụ tài chính còn nợ, đồng thời xử lý số tiền thuế nộp thừa theo quy định.
Nếu hộ kinh doanh có địa điểm kinh doanh khác ngoài trụ sở chính thì cũng phải hoàn thành nghĩa vụ thuế tại tất cả các địa điểm này.
Lưu ý, khi thực hiện thủ tục chấm dứt hoạt động, hộ kinh doanh phải chấm dứt hoạt động tại cả trụ sở và các địa điểm kinh doanh.Trường hợp chỉ ngừng hoạt động tại trụ sở nhưng vẫn tiếp tục kinh doanh tại địa điểm khác thì phải thực hiện thủ tục thay đổi địa chỉ trụ sở, không thực hiện chấm dứt hoạt động kinh doanh.
Bước 3. Nhận thông báo hoàn thành nghĩa vụ thuế
Sau khi hộ kinh doanh hoàn tất các nghĩa vụ thuế, trong thời hạn 03 ngày làm việc, cơ quan thuế sẽ ban hành:
- Thông báo về việc người nộp thuế chấm dứt hiệu lực mã số thuế (Mẫu số 18/TB-ĐKT).
Đối với hộ kinh doanh, cơ quan thuế đồng thời ban hành:
- Thông báo về việc hoàn thành nghĩa vụ thuế để nộp hồ sơ chấm dứt hoạt động tại cơ quan đăng ký kinh doanh (Mẫu số 28/TB-ĐKT).
Trạng thái trên hệ thống thuế được cập nhật là: “Chờ xác nhận chấm dứt của cơ quan đăng ký kinh doanh”.
Bước 4. Thực hiện thủ tục chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh
Sau khi được cơ quan thuế xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế, hộ kinh doanh tiếp tục nộp hồ sơ chấm dứt hoạt động tại cơ quan đăng ký kinh doanh.
Khi cơ quan thuế nhận được thông tin xác nhận từ cơ quan đăng ký kinh doanh, hệ thống đăng ký thuế sẽ tự động cập nhật trạng thái: “Người nộp thuế ngừng hoạt động và đã hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế”.
Trường hợp hộ kinh doanh đã được cơ quan thuế ban hành Thông báo về việc người nộp thuế hoàn thành nghĩa vụ thuế để nộp hồ sơ giải thể/ chấm dứt hoạt động đến cơ quan đăng ký kinh doanh theo mẫu số 28/TB-ĐKT ban hành kèm theo Thông tư này, nhưng quá 180 ngày kể từ ngày cơ quan thuế nhận được hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế của hộ kinh doanh mà cơ quan thuế chưa nhận được giao dịch chấm dứt hoạt động từ cơ quan đăng ký kinh doanh thì cơ quan thuế ban hành văn bản gửi cơ quan đăng ký kinh doanh đề nghị cập nhật tình trạng pháp lý của hộ kinh doanh sang “đã chấm dứt hoạt động” theo quy định của pháp luật về đăng ký doanh nghiệp làm cơ sở để cơ quan thuế thực hiện việc chấm dứt hiệu lực mã số thuế của người nộp thuế trên Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế theo quy định;
Một số lưu ý khi thực hiện thủ tục đóng mã số thuế hộ kinh doanh
Để quá trình chấm dứt hiệu lực mã số thuế diễn ra thuận lợi, hộ kinh doanh nên rà soát toàn bộ nghĩa vụ thuế trước khi nộp hồ sơ. Việc còn nợ tờ khai, tiền thuế hoặc chưa xử lý hóa đơn sẽ làm kéo dài thời gian giải quyết.
Đối với trường hợp chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp, hộ kinh doanh không cần thực hiện thủ tục đề nghị chấm dứt mã số thuế vì cơ quan đăng ký kinh doanh sẽ chuyển thông tin cho cơ quan thuế theo quy định.
Ngoài ra, hộ kinh doanh cần hoàn tất thủ tục với cơ quan thuế trước khi nộp hồ sơ chấm dứt hoạt động tại cơ quan đăng ký kinh doanh để tránh hồ sơ bị trả lại hoặc kéo dài thời gian xử lý.
Câu hỏi thường gặp
Hộ kinh doanh có phải đóng mã số thuế trước khi chấm dứt hoạt động không?
Có. Theo Thông tư 90/2026/TT-BTC, hộ kinh doanh phải hoàn thành thủ tục về thuế và chấm dứt hiệu lực mã số thuế trước khi thực hiện thủ tục chấm dứt hoạt động tại cơ quan đăng ký kinh doanh.
Hồ sơ đóng mã số thuế hộ kinh doanh gồm những gì?
Hồ sơ gồm Văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế theo Mẫu số 24/ĐKT. Tùy từng trường hợp, cơ quan đăng ký kinh doanh sẽ phối hợp với cơ quan thuế để hoàn tất thủ tục.
Đóng mã số thuế hộ kinh doanh có làm mất mã số thuế cá nhân không?
Không. Theo khoản 4 Điều 28 Thông tư 90/2026/TT-BTC “Khi mã số thuế của hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh bị chấm dứt hiệu lực sử dụng đối với hoạt động kinh doanh thì mã số thuế của chủ hộ kinh doanh, chủ hộ gia đình, cá nhân không bị chấm dứt hiệu lực và tiếp tục được sử dụng để thực hiện các nghĩa vụ thuế khác của cá nhân đó.” Do đó, việc chấm dứt hiệu lực mã số thuế của hộ kinh doanh chỉ áp dụng đối với hoạt động kinh doanh. Mã số thuế cá nhân của chủ hộ kinh doanh vẫn tiếp tục có hiệu lực và được sử dụng để thực hiện các nghĩa vụ thuế khác của cá nhân theo quy định.
Kết luận
Thủ tục đóng mã số thuế hộ kinh doanh là bước quan trọng khi chấm dứt hoạt động hoặc chuyển đổi mô hình kinh doanh. Việc chuẩn bị đúng hồ sơ, hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ thuế và thực hiện theo đúng trình tự quy định tại Thông tư 90/2026/TT-BTC sẽ giúp hộ kinh doanh rút ngắn thời gian xử lý, tránh phát sinh vi phạm và hoàn tất thủ tục một cách thuận lợi.
Bạn cần hỗ trợ chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh hoặc đóng mã số thuế? Đội ngũ chuyên gia của FPT BizNext sẽ tư vấn, rà soát hồ sơ, hỗ trợ hoàn thành nghĩa vụ thuế và thực hiện thủ tục nhanh chóng, đúng quy định, giúp bạn tiết kiệm thời gian và hạn chế sai sót. Liên hệ 1900636192 – 0832016336 để được tư vấn và hỗ trợ tốt nhất.
