Chính sách thuế luôn là một yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến hoạt động của các hộ kinh doanh (HKD). Gần đây, chủ trương “xóa bỏ hình thức thuế khoán với hộ kinh doanh” được ban hành tại Nghị quyết 68-NQ/TW vào ngày 04/05/2025 đang trở thành một chủ đề nóng được nhiều người quan tâm. Vậy, điều này có ý nghĩa gì? Nó sẽ mang lại những thay đổi nào và tác động ra sao đến hoạt động kinh doanh của các HKD? Hãy cùng FPT BizNext tìm hiểu qua bài viết dưới đây.
Nghị quyết 68-NQ/TW: Xóa bỏ hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh chậm nhất trong năm 2026
Ngày 04/5/2025, Ban Chấp hành Trung ương đã ban hành Nghị quyết 68-NQ/TW của Bộ Chính trị về phát triển kinh tế tư nhân. Theo đó, Bộ Chính trị yêu cầu tập trung quán triệt, thực hiện quyết liệt, đồng bộ, hiệu quả về hỗ trợ thực chất, hiệu quả doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ và hộ kinh doanh như sau:
7. Hỗ trợ thực chất, hiệu quả doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ và hộ kinh doanh
– Rà soát, hoàn thiện khung khổ pháp lý về kinh doanh cá thể; thu hẹp tối đa sự chênh lệch, tạo mọi điều kiện thuận lợi về tổ chức quản trị và chế độ tài chính, kế toán để khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp. Đẩy mạnh số hoá, minh bạch hoá, đơn giản hoá, dễ tuân thủ, dễ thực hiện đối với chế độ kế toán, thuế, bảo hiểm… để khuyến khích chuyển đổi hộ kinh doanh sang hoạt động theo mô hình doanh nghiệp. Xóa bỏ hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh chậm nhất trong năm 2026.
– Cung cấp miễn phí các nền tảng số, phần mềm kế toán dùng chung, dịch vụ tư vấn pháp lý, đào tạo về quản trị doanh nghiệp, kế toán, thuế, nhân sự, pháp luật cho doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
– Thực hiện hiệu quả Chiến lược tài chính toàn diện quốc gia, thúc đẩy khả năng tiếp cận và sử dụng các sản phẩm tài chính cho các doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ, hộ kinh doanh, ưu tiên chủ doanh nghiệp, hộ kinh doanh là thanh niên, phụ nữ, nhóm yếu thế, đồng bào dân tộc thiểu số, miền núi, biên giới, hải đảo và các mô hình kinh doanh bao trùm, tạo tác động xã hội.
Như vậy, theo Nghị quyết 68-NQ/TW, Bộ Chính trị chỉ đạo xóa bỏ hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh chậm nhất trong năm 2026.
Bên cạnh đó, Bộ Chính trị cũng chỉ đạo đẩy mạnh số hoá, minh bạch hóa, đơn giản hoá, dễ tuân thủ, dễ thực hiện đối với chế độ kế toán, thuế, bảo hiểm… để khuyến khích chuyển đổi hộ kinh doanh sang hoạt động theo mô hình doanh nghiệp.
>> Xem thêm: Hồ sơ và thời hạn nộp thuế môn bài
Hiểu rõ về hình thức thuế khoán và những điểm bất cập
Để hiểu rõ hơn về tác động của việc xóa bỏ thuế khoán, trước hết, chúng ta cần hiểu khái quát về hình thức này. Thuế khoán, theo bản chất, là một phương pháp tính thuế dựa trên doanh thu ước tính mà cơ quan thuế xác định, thay vì dựa trên những số liệu thực tế về hoạt động kinh doanh. Cơ quan Thuế sẽ ấn định một mức doanh thu cố định cho cả năm và hộ kinh doanh nộp thuế dựa trên mức khoán này.
Ưu điểm của phương pháp này là đơn giản, dễ thực hiện, phù hợp với quy mô quản lý nhỏ của nhiều hộ kinh doanh như tiệm tạp hóa đầu ngõ, hàng ăn nhỏ ven đường, hay cả những hộ đang phát triển kinh doanh online.
Tuy nhiên, hình thức thuế khoán sẽ gặp phải một số nhược điểm như sau:
Thứ nhất, thiếu tính rõ ràng. Việc xác định doanh thu khoán thường diễn ra mà không có sự rõ ràng, vì là khoán trọn gói theo mức doanh thu được cơ quan thuế ấn định, dẫn đến các tranh cãi và bất đồng về mức thuế mà hộ kinh doanh phải nộp, chỉ cần doanh thu năm trên 100 triệu là phải đóng thuế dù thực tế hoạt động kinh doanh có lợi nhuận hay không.
Thứ hai, gây ra khó khăn trong việc quản lý thuế. Việc tính thuế dựa trên doanh thu ước tính không phản ánh chính xác tình hình tài chính thực tế của các HKD, gây khó khăn cho cả cơ quan thuế và chính bản thân các HKD trong việc quản lý và kiểm soát thuế một cách hiệu quả.
Thứ ba, thiếu tính công bằng, khách quan đối với một số hộ kinh doanh, doanh nghiệp khác. Có trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu thực tế rất cao nhưng vẫn nộp thuế ít hơn so với hộ khác có doanh thu thấp hơn nhưng bị áp mức khoán cao hơn hoặc thậm chí là so với các doanh nghiệp…
Thứ tư, hình thức thuế khoán có thể cản trở sự phát triển kinh tế tư nhân. Nó không tạo ra động lực cho các HKD mở rộng quy mô kinh doanh, vì họ có thể phải đối mặt với mức thuế tăng cao khi doanh thu tăng.
Lợi ích khi xóa bỏ hình thức thuế khoán
Đề xuất xóa bỏ hình thức thuế khoán với hộ kinh doanh là một bước đi chiến lược, xuất phát từ nhiều yếu tố quan trọng, nhằm hướng tới sự cải thiện và phát triển bền vững trong lĩnh vực thuế:
Một trong những lý do chính là hướng tới sự công bằng trong hệ thống thuế. Bằng cách thay thế thuế khoán bằng các hình thức thuế dựa trên số liệu thực tế (ví dụ, thuế GTGT, thuế TNDN), hệ thống thuế sẽ trở nên công bằng hơn, đảm bảo rằng mỗi người nộp thuế đóng góp một cách tương xứng với khả năng kinh tế của mình.
Bên cạnh đó, việc chuyển đổi này còn nhằm thúc đẩy tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh. Các hình thức thuế mới yêu cầu các HKD phải ghi chép rõ ràng doanh thu, chi phí, và cung cấp thông tin đầy đủ. Điều này giúp tăng cường tính minh bạch, tạo điều kiện cho việc quản lý thuế trở nên hiệu quả hơn, và giảm thiểu các hành vi trốn thuế.
Việc xóa bỏ thuế khoán cũng nhằm khuyến khích sự phát triển kinh doanh. Khi các HKD đóng thuế dựa trên kết quả hoạt động thực tế, có kê khai rõ ràng, chi phí đầu vào sẽ được ghi nhận, họ cũng sẽ có động lực để mở rộng quy mô kinh doanh, tăng doanh thu và lợi nhuận, đóng góp tích cực hơn vào sự phát triển của nền kinh tế.
Cuối cùng, việc áp dụng các hình thức thuế mới có thể đi kèm với việc đơn giản hóa các thủ tục hành chính, giảm gánh nặng cho cả người nộp thuế và cơ quan thuế. Điều này giúp cải thiện môi trường kinh doanh, tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của các HKD.
Hộ kinh doanh cần lưu ý gì khi xóa bỏ hình thức thuế khoán
Việc xóa bỏ thuế khoán tác động trực tiếp đến nhóm hộ kinh doanh – đặc biệt là các tiểu thương, tiệm tạp hóa, quán ăn, cửa hàng ở chợ… Nhóm đối tượng này phải thích ứng với yêu cầu kê khai minh bạch, sử dụng hóa đơn điện tử và ghi chép, lưu giữ sổ sách, hóa đơn, chứng từ đầy đủ.
Việc xóa bỏ thuế khoán đồng nghĩa với việc hộ kinh doanh phải thay đổi cách thức quản lý tài chính và kế toán. Do đó, để thích ứng với quy định mới, hộ kinh doanh có thể áp dụng các giải pháp sau:
Ghi chép sổ sách kế toán
Khi không còn chịu thuế khoán, việc ghi chép sổ sách kế toán trở thành yếu tố quan trọng và một công cụ quản lý không thể thiếu. HKD cần ghi chép một cách đầy đủ và chi tiết tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Điều này bao gồm doanh thu từ mọi nguồn, chi phí phát sinh trong quá trình kinh doanh, thông tin về hàng hóa (nhập, xuất, tồn kho) và tài sản của hộ kinh doanh. Việc ghi chép chi tiết đảm bảo sự tuân thủ luật pháp và cung cấp thông tin quan trọng cho việc phân tích tình hình tài chính, ra quyết định kinh doanh và tối ưu hóa hiệu quả hoạt động.
Sử dụng hóa đơn điện tử
Việc chuyển đổi sang sử dụng hóa đơn điện tử (HĐĐT), bao gồm cả hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, là một phần quan trọng trong quá trình này. HKD cần nắm vững các quy định về HĐĐT, bao gồm cách thức lập, phát hành, quản lý và lưu trữ hóa đơn. Việc lựa chọn phần mềm HĐĐT phù hợp với quy mô và đặc thù kinh doanh là cần thiết. Sử dụng HĐĐT mang lại nhiều lợi ích như giảm chi phí, tăng tính minh bạch, tiết kiệm thời gian và tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý và kê khai thuế.
>> Xem thêm: Đối tượng nào sẽ phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền từ 01/06?
Quản lý chi phí chặt chẽ
Quản lý chi phí trở nên đặc biệt quan trọng. HKD cần kiểm soát chặt chẽ mọi khoản chi phí, thu thập đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ để chứng minh các khoản chi phí được trừ khi tính thuế. Việc phân loại và phân tích chi phí giúp đánh giá hiệu quả hoạt động, tối ưu hóa lợi nhuận và đưa ra các quyết định kinh doanh sáng suốt.
Lựa chọn phần mềm kế toán
Việc lựa chọn và sử dụng phần mềm kế toán là một lựa chọn tùy chọn, phụ thuộc vào quy mô và nhu cầu của hộ kinh doanh. Nếu có, phần mềm kế toán sẽ hỗ trợ đáng kể trong việc ghi chép, quản lý tài chính và kê khai thuế. Cần lựa chọn phần mềm phù hợp, tìm hiểu kỹ về tính năng, chi phí và khả năng tích hợp, để đảm bảo hiệu quả sử dụng và tối ưu hóa công việc.
Sẵn sàng chuyển đổi số và tuân thủ pháp luật cùng FPT.eInvoice
Với 36 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực chuyển đổi số, FPT cam kết tiếp tục mở rộng ứng dụng hóa đơn điện tử trên toàn cầu, hợp tác chặt chẽ với các cơ quan tài chính và thuế để giúp doanh nghiệp không chỉ tuân thủ pháp luật mà còn thúc đẩy quá trình chuyển đổi số toàn diện.
Một trong những điểm mạnh của FPT.eInvoice chính là khả năng tự động hóa quy trình hóa đơn, giúp doanh nghiệp tự động xác thực hóa đơn với cơ quan thuế, giảm thiểu rủi ro về sai sót, gian lận và đảm bảo tính chính xác, đồng thời hỗ trợ minh bạch hóa dữ liệu tài chính. Giải pháp này giúp các doanh nghiệp không chỉ tuân thủ luật pháp, mà còn tăng cường hiệu quả hoạt động và giảm chi phí vận hành, đem lại lợi thế cạnh tranh lớn trong bối chuyển đổi số.
>> Liên hệ ngay HOTLINE: 0832016336 để nhận tư vấn về giải pháp hóa đơn điện tử từ FPT BizNext.
Việc xóa bỏ hình thức thuế khoán mang đến nhiều cơ hội phát triển cho các hộ kinh doanh. Tuy nhiên, để tận dụng được những cơ hội này, bạn cần chuẩn bị kỹ lưỡng về kiến thức, kỹ năng, và các nguồn lực cần thiết. Hy vọng với những chia sẻ trên sẽ giúp các HKD vượt qua những thách thức và đạt được thành công trong hoạt động kinh doanh của mình.
