Sự phát triển của các doanh nghiệp nhỏ và vừa đóng vai trò then chốt trong việc tạo ra việc làm, thúc đẩy tăng trưởng và đóng góp vào sự phồn thịnh chung của xã hội. Để tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển bền vững của khu vực kinh tế quan trọng này, Chính phủ đã ban hành nhiều chính sách hỗ trợ trong thời gian gần đây. Vậy thế nào là doanh nghiệp nhỏ và vừa? Doanh nghiệp siêu nhỏ có được ưu đãi thuế không? Cùng FPT BizNext tìm hiểu những nội dung dưới đây.
Tiêu chí xác định doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ và vừa
(Theo Điều 5 Nghị định 80/2021/NĐ-CP ngày 26/08/2021 của Chính phủ)
| Loại hình doanh nghiệp | Lĩnh vực hoạt động | Số lao động tham gia BHXH bình quân năm | Tổng doanh thu tối đa (năm) | Hoặc Tổng nguồn vốn tối đa (năm) |
| Doanh nghiệp siêu nhỏ | Nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; công nghiệp và xây dựng | Không quá 10 người | Không quá 3 tỷ đồng | Không quá 3 tỷ đồng |
| Thương mại và dịch vụ | Không quá 10 người | Không quá 10 tỷ đồng | Không quá 3 tỷ đồng | |
| Doanh nghiệp nhỏ | Nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; công nghiệp và xây dựng | Không quá 100 người | Không quá 50 tỷ đồng | Không quá 20 tỷ đồng |
| Thương mại và dịch vụ | Không quá 50 người | Không quá 100 tỷ đồng | Không quá 50 tỷ đồng | |
| Doanh nghiệp vừa | Nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; công nghiệp và xây dựng | Không quá 200 người | Không quá 200 tỷ đồng | Không quá 100 tỷ đồng |
| Thương mại và dịch vụ | Không quá 100 người | Không quá 300 tỷ đồng | Không quá 100 tỷ đồng |
Ví dụ về doanh nghiệp nhỏ và vừa ở Việt Nam:
Trường hợp 1: Doanh nghiệp A kinh doanh trong lĩnh vực bán lẻ; số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm là 05 người; tổng nguồn vốn năm trước liền kề là 02 tỷ đồng; tổng doanh thu năm trước liền kề là 20 tỷ đồng. Doanh nghiệp A là doanh nghiệp siêu nhỏ.
Trường hợp 2: Doanh nghiệp B kinh doanh trong lĩnh vực xây dựng, thời gian hoạt động mới được 09 tháng; số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm là 50 người; tổng nguồn vốn cuối quý liền kề là 30 tỷ đồng; chưa phát sinh doanh thu. Doanh nghiệp B là doanh nghiệp nhỏ.
Doanh nghiệp siêu nhỏ có được ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp hay không?
Theo khoản 1 Điều 4 Luật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017 có quy định tiêu chí xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa như sau:
Điều 4. Tiêu chí xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa
1. Doanh nghiệp nhỏ và vừa bao gồm doanh nghiệp siêu nhỏ, doanh nghiệp nhỏ và doanh nghiệp vừa, có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 200 người và đáp ứng một trong hai tiêu chí sau đây:
a) Tổng nguồn vốn không quá 100 tỷ đồng;
b) Tổng doanh thu của năm trước liền kề không quá 300 tỷ đồng.
Vậy doanh nghiệp nhỏ và vừa bao gồm doanh nghiệp siêu nhỏ nên doanh nghiệp siêu nhỏ cũng sẽ được hưởng ưu đãi thuế TNDN.
Chính sách ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ và vừa theo Nghị quyết 198/2025/QH15
Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 3 năm đầu
Theo khoản 4 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 ngày 17/05/2025 về chính sách hỗ trợ thuế, phí, lệ phí đã quy định miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Ngoài ra, còn quy định thực hiện các chính sách ưu đãi khác về thuế, phí, lệ phí như:
– Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026;
– Miễn thu phí, lệ phí với các loại giấy tờ nếu phải cấp lại, cấp đổi khi thực hiện sắp xếp, tổ chức lại bộ máy nhà nước theo quy định của pháp luật.
Cung cấp miễn phí phần mềm kế toán, nền tảng số
– Nhà nước bố trí kinh phí để cung cấp miễn phí các nền tảng số, phần mềm kế toán dùng chung cho doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh theo quy định của Chính phủ.
– Cung cấp miễn phí một số dịch vụ tư vấn pháp lý, đào tạo về quản trị doanh nghiệp, kế toán, thuế, nhân sự cho doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
(Theo Điều 12, Điều 13 Nghị quyết 198/2025/QH15)
Hỗ trợ thuê nhà, đất là tài sản công
Theo Điều 8 Nghị quyết 198/2025/QH15, Nhà nước sẽ hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp công nghiệp hỗ trợ, doanh nghiệp đổi mới sáng tạo thuê nhà, đất là tài sản công chưa sử dụng hoặc không sử dụng tại địa phương.
Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định về danh mục tài sản công cho thuê, tiêu chí, mức hỗ trợ, hình thức hỗ trợ, trình tự, thủ tục cho thuê đối với từng loại tài sản và thực hiện công bố công khai trên trang thông tin điện tử của địa phương.
Ưu đãi vay vốn với Quỹ Phát triển doanh nghiệp nhỏ và vừa
Theo khoản 2 Điều 9 Nghị quyết 198/2025/QH15, đã có quy định về Quỹ Phát triển doanh nghiệp nhỏ và vừa, với các chức năng sau đây:
– Cho vay các doanh nghiệp nhỏ và vừa;
– Cho vay khởi nghiệp;
– Tài trợ vốn ban đầu cho các dự án khởi nghiệp sáng tạo, dự án xây dựng vườn ươm;
– Đầu tư vào các quỹ đầu tư địa phương, quỹ đầu tư tư nhân để tăng nguồn cung vốn cho doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo;
– Tiếp nhận và quản lý nguồn vốn vay, tài trợ, viện trợ, đóng góp, ủy thác của các tổ chức, cá nhân để hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.
>> Xem thêm: Giảm 2% thuế giá trị gia tăng áp dụng đến hết năm 2026
Việc triển khai hiệu quả các chính sách này không chỉ mang lại lợi ích cho từng doanh nghiệp mà còn góp phần thúc đẩy sự phát triển bền vững và thịnh vượng của nền kinh tế. Hy vọng rằng, với sự hỗ trợ tích cực từ phía Nhà nước và sự nỗ lực không ngừng của cộng đồng doanh nghiệp, doanh nghiệp nhỏ và vừa của Việt Nam sẽ ngày càng lớn mạnh, khẳng định vai trò quan trọng trong bức tranh kinh tế quốc gia.
Với dịch vụ hỗ trợ thành lập doanh nghiệp, kế toán & thuế, phần mềm bán hàng BizNext POS,… FPT BizNext sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy của các doanh nghiệp. Hãy liên hệ FPT BizNext ngay hôm nay để được tư vấn miễn phí và khám phá các giải pháp công nghệ phù hợp cũng như bắt đầu hành trình khởi nghiệp một cách hiệu quả và tuân thủ pháp luật.
